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Una auditoría forense sirve para prevenir y combatir los fraudes y la corrupción en una empresa. Para ello, los auditores forenses se encargan de analizar en profundidad la información económica de la compañía.
Los fraudes y la corrupción pueden tener un impacto perjudicial en el ecosistema empresarial. Es por eso que la auditoría forense es una herramienta crucial para combatir y prevenir estos problemas. El auditor forense es el profesional encargado de hacerlas gracias a que aúna conocimientos y técnicas provenientes de áreas como el derecho, la contabilidad y las finanzas. Si quieres especializarte en este área, te interesa el Máster en Auditoría de Cuentas online de UNIR.
¿Qué es una auditoría forense?
La auditoría forense es una técnica especializada en la prevención e investigación de posibles delitos económicos por parte de la empresa. Esta disciplina se centra en la contabilidad de una organización (para evitar fraudes), pero en ella también intervienen otras áreas, como la criminología, la informática o el derecho.
A diferencia de la auditoría financiera, cuyo enfoque es puramente económico, la misión de la auditoría forense es encontrar actividades ilegales que puedan afectar negativamente a las finanzas y estabilidad de una empresa.
Características de una auditoría forense
La auditoría forense se centra en la investigación de asuntos relacionados con el sector legal y financiero. Sus principales características incluyen:
- Delitos económicos. Se suele aplicar en investigaciones relacionadas con crímenes fiscales, fraude corporativo, lavado de dinero, entre otros. Esto permite detectar posibles casos de corrupción y ver si se está cumpliendo la legalidad.
- Técnicas de investigación. En la auditoría forense se utilizan técnicas avanzadas de investigación y aplicaciones de informática forense, como puede ser un software contable para analizar el flujo de efectivo de una empresa o herramientas de análisis de datos para analizar la información de los libros contables o los estados contables.
- Metodología. La auditoría forense también se caracteriza porque tras ella hay una planificación muy concreta, en la que se establece un cronograma sobre cómo se va a ejecutar la investigación. Empieza por la recopilación de la información y termina con la elaboración de un informe de auditoría.
- Análisis de información técnica específica. Se debe recopilar y analizar la información obtenida; entre estas pruebas documentales se encuentra información técnica —como registros, contabilidad, informes financieros, transacciones, cuentas anuales, inventarios— así como documentación relacionada con clientes y proveedores.
- Profesionales altamente formados. Los profesionales que llevan a cabo este tipo de auditorías están altamente capacitados, ya que cuentan con formación superior, como puede ser un Máster en Auditoría de Cuentas o un Máster en Finanzas.
Tipos de auditoria forense
Aunque la auditoría forense está orientada a la detección de delitos económicos, existen dos tipos distintos en función del momento en el que se ejecuta:
- Auditoría forense preventiva: se trata de un tipo de auditoría con la que se busca prevenir posibles conductas fraudulentas. Este tipo de procesos los suelen llevar a cabo las empresas de forma periódica para evitar problemas a futuro. Por ejemplo, esta auditoría puede llevarla a cabo el jefe de contabilidad de una organización para asegurarse de que la empresa en la que trabaja está gestionando correctamente sus cuentas.
- Auditoría forense deductiva: este proceso se da una vez ya se ha producido el presunto hecho delictivo o mala práctica. En este caso, se trata de investigar a fondo lo que ha sucedido. Este tipo de auditorías suele recaer en profesionales externos.
¿Qué es un auditor forense y qué hace?
Un auditor forense es un profesional altamente formado que se encarga de llevar a cabo investigaciones sobre posibles fraudes y delitos financieros. Para su labor no solo se sirve de conocimientos contables, jurídicos y criminalísticos, también utiliza herramientas informáticas de analista forense digital que agilizan su labor de investigación.
El auditor forense es el encargado de llevar a cabo las auditorías forenses con las que se pretende buscar y prevenir elementos delictivos o ilícitos, en términos económicos, dentro de una empresa. Es por eso que el perfil de un auditor forense es un profesional que aúna los conocimientos de un contable, un abogado y un investigador. Está capacitado para recopilar y analizar con mucho detalle toda la documentación económica de una empresa y poder hallar aquellos elementos que no cumplen con lo que establece la ley.
Dependiendo del caso, estos profesionales pueden centrar su investigación en algo tan concreto como una transacción económica o algo más genérico como la revisión pormenorizada de todo el ciclo contable de una empresa.
¿Cómo se realiza una auditoría forense?
El proceso para realizar una auditoría forense se divide en varias fases. Estas son las principales:
- Planificación. El auditor se encarga de planificar cómo va a proceder en su auditoría; para ello, debe identificar los posibles riesgos o malas prácticas en los que se va a centrar la auditoría.
- Recopilación de información. La recopilación de información es la base de la auditoría forense. En esta fase los auditores forenses suelen ayudarse de herramientas digitales para recopilar y analizar grandes bases de datos.
- Investigación y evaluación de evidencias. Una vez recogida la información necesaria, se investiga y evalúan los resultados. Dependiendo de la complejidad del caso, en esta etapa pueden colaborar distintos profesionales, como expertos en derecho, contabilidad o ingenieros informáticos.
- Elaboración de un informe. Al final de la auditoría se elabora un informe que es remitido a la empresa o entidad pública que encargó dicho trabajo. Es importante que en este documento el auditor sepa explicar de forma sencilla en qué ha consistido su investigación y a qué conclusiones ha llegado, sin olvidar la parte técnica.
En resumen, la auditoría forense es una disciplina que sirve para prevenir y combatir los fraudes y la corrupción. Los auditores forenses son profesionales altamente capacitados para llevar a cabo investigaciones de lo más complejas. Es por eso que estos profesionales se han vuelto cada vez más demandados en el sector empresarial.
